強化政府監(jiān)管 促進注冊會計師行業(yè)的健康發(fā)展

　　財政部監(jiān)督檢查局有關負責人日前指出，為切實履行注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督檢查與處罰職能，該局成立了專門負責該項職能的新機構，并擬定了2003年度監(jiān)督工作計劃要點，力爭在承擔新職能的開局年，使各項工作盡快落實到位，初步構建起注冊會計師行業(yè)政府監(jiān)督的框架體系。

　　該負責人介紹，在行使注冊會計師行業(yè)政府監(jiān)管職責時，財政部監(jiān)督檢查局主要負責組織和協(xié)調全國注冊會計師行業(yè)的行政監(jiān)督檢查和行政處罰，重點抓好全國性、重大性和引導性工作，參與制定全國性行政監(jiān)督檢查和行政處罰的規(guī)章、制度和政策，指導各地財政監(jiān)察專員辦事處和地方財政部門的工作，重點監(jiān)督具有證券業(yè)許可證等特殊資格的會計師事務所和注冊會計師。該負責人認為，加強注冊會計師行業(yè)的政府監(jiān)督，是我國財政部門面臨的一項新任務、新課題，目前尚無成熟的國際慣例可資借鑒。即使是美國等市場經(jīng)濟發(fā)達國家，也是在安然事件后才真正重視和確立對注冊會計師行業(yè)的政府監(jiān)管。做好此項工作，任務艱巨，責任重大。要求我們不僅要有迎難而上的勇氣和開拓創(chuàng)新的精神，更要有解決問題的思路和辦法。要以促進注冊會計師行業(yè)的健康發(fā)展為出發(fā)點。各級財政部門對注冊會計師行業(yè)開展各項監(jiān)督檢查和行政處罰工作，都要緊緊圍繞這一出發(fā)點。從長遠考慮，政府監(jiān)督應該重在監(jiān)控、重在預防。要研究和建立全國會計師事務所和注冊會計師監(jiān)控分析機制，跟蹤會計師事務所為上市公司和國有大型企業(yè)出具的審計報告，實現(xiàn)對會計師事務所的實時監(jiān)控和分析評價。

　　在談到2003年度注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督檢查與處罰工作時，該負責人表示，監(jiān)督檢查局將本著“加強監(jiān)控、重點查處、健全制度、規(guī)范行為、扎實推進、擴大宣傳”的指導思想，緊緊圍繞強化注冊會計師行業(yè)政府監(jiān)督這一中心任務，以抓辦重大行政處罰案件為重點，增強內(nèi)外部協(xié)作，提高素質，依法行政，樹立政府監(jiān)管權威，力爭在較短時間內(nèi)打開工作局面，全面推進各項工作。具體來講：

　　一要重點抓好大案要案，樹立政府監(jiān)管的權威。今年將集中力量，嚴格按照法律要求和法定程序，積極穩(wěn)妥地處理好情節(jié)嚴重、社會影響大的重點案件。為提高辦案質量，財政部將建立專家論證機制，吸收資深注冊會計師、會計專家和法律專家等參加專家論證會，充分聽取專家意見，科學認定相關事實和問題，合理確定處罰標準，確保依法行政。

　　二是大力協(xié)調部門關系，努力構造暢通有效的協(xié)作機制。此前，監(jiān)督檢查局已多次走訪有關部委，在很多問題上達成了共識，部門協(xié)作機制初見成效。今后還要進一步加強與有關部門的協(xié)作，落實解決以下問題：明確界定各部門檢查權限，確定各部門檢查重點；溝通協(xié)調檢查計劃和檢查名單，通報檢查情況和檢查結果；研究落實部門間的案件移送問題；聯(lián)手對有關案件進行調查和處理；吸收有關部門參加案件處理專家論證會。

　　三是充分利用各種宣傳渠道，加強政府監(jiān)管的宣傳力度。注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督檢查與處罰工作，影響面比較大。我們要充分利用各種宣傳渠道，密切與新聞媒體的溝通與聯(lián)系，大力加強注冊會計師行業(yè)政府監(jiān)管工作的宣傳力度，豐富宣傳內(nèi)容，及時傳遞出監(jiān)管工作的聲音，加大對違法違規(guī)行為的曝光，增強政府監(jiān)管的影響力、威懾力和社會效果，達到嚴懲少數(shù)、教育多數(shù)、弘揚正氣的監(jiān)管目的。對重大案件的處理要向全國財政系統(tǒng)通報，并通過新聞媒體向社會公布，特別重大的案件要向國務院報告。此外，還要利用現(xiàn)代化網(wǎng)絡技術，實現(xiàn)監(jiān)督檢查和行政處罰相關信息的即時網(wǎng)上傳遞，設立公開電子郵箱，獲取舉報投訴線索，加強與會計師事務所和注冊會計師的雙向交流。

　　四是積極開展調查研究，構筑政府監(jiān)管的制度基礎。今年將啟動以下重點課題的研究工作：研究建立注冊會計師行業(yè)政府監(jiān)管體系，理順相關政府監(jiān)督主體的關系，減少對注冊會計師行業(yè)的重復檢查和多頭處罰，建立運轉高效、協(xié)調有序的政府監(jiān)管體系；結合修訂《中華人民共和國注冊會計師法》，研究完善注冊會計師行業(yè)行政處罰的法律依據(jù)，合理界定注冊會計師審計責任，明確行政處罰標準和措施；研究理順行政處罰工作程序，規(guī)范檢查主體的自身行為，建立高效的行政監(jiān)督運作程序，包括會計師事務所檢查規(guī)范和程序、行政處罰操作程序、案件移送制度以及財政部對地方財政部門的案件督辦制度等。在全面系統(tǒng)開展調查研究的基礎上，重點制定目前實際工作中急需的制度和辦法，廣泛征求意見后，成熟一個，出臺一個。五是搞好業(yè)務培訓，全面提升監(jiān)管隊伍的專業(yè)素質。搞好注冊會計師行業(yè)政府監(jiān)管工作，關鍵要靠一支高素質的監(jiān)管隊伍。我們要加強對各地專員辦和地方財政監(jiān)督機構的業(yè)務培訓。近期將在國家會計學院舉辦為期一個月的“注冊會計師行業(yè)政府監(jiān)督培訓班”，通過重點培訓會計準則與會計制度、審計準則與審計實務、行政處罰法律法規(guī)以及案例分析等，力求全面提升財政監(jiān)督檢查隊伍的業(yè)務素質，進一步提高依法行政的水平。